Zmiany podatkowe i księgowe od 2026 roku – co muszą wiedzieć przedsiębiorcy?

Zmiany podatkowe i księgowe od 2026 roku – co muszą wiedzieć przedsiębiorcy?

Rok 2026 przyniesie przedsiębiorcom jedne z największych zmian w ostatnich latach. Nowe regulacje obejmą zarówno podatki, jak i obowiązki cyfrowe, a ich zakres wpłynie na codzienne funkcjonowanie firm – od fakturowania, przez księgowość, po kontakt z urzędami.

Dla wielu przedsiębiorców oznacza to konieczność dostosowania sposobu rozliczeń, programów księgowych oraz procedur wewnętrznych.

Jako biuro rachunkowe:

• monitorujemy wszystkie zmiany,
• wskazujemy, które z nich dotyczą Państwa firmy,
• pomagamy bezpiecznie przygotować się do 2026 roku.

Jakie zmiany czekają przedsiębiorców od 2026 roku?

Nowe przepisy obejmą m.in.:

• obowiązkowy Krajowy System e-Faktur (KSeF)
• pełną cyfryzację KPiR
• nowe limity podatkowe (PIT, CIT, VAT, ryczałt)
• wyższą składkę zdrowotną
• e-doręczenia zamiast tradycyjnej korespondencji
• obowiązek aktualizacji kodów PKD
• zmiany w amortyzacji i leasingu samochodów

To kolejny etap cyfryzacji rozliczeń podatkowych, który obejmie niemal wszystkich przedsiębiorców.

Najważniejsze zmiany od 2026 roku – przegląd

1. Obowiązkowy KSeF – e-fakturowanie

Krajowy System e-Faktur stanie się obowiązkowy:

• od 1 lutego 2026 r. – dla dużych firm
• od 1 kwietnia 2026 r. – dla pozostałych podatników

Brak przygotowania do KSeF może oznaczać brak dostępu do faktur od kontrahentów, a w konsekwencji problemy z rozliczeniami.

➡️ Zachęcamy do obejrzenia naszego szkolenia o KSeF – nagranie ze szkolenia KSeF bez tajemnic

2. Elektroniczna KPiR i nowe obowiązki raportowe

Od 2026 roku:

• KPiR będzie prowadzona wyłącznie w formie elektronicznej
• pojawi się obowiązek przesyłania danych do urzędu (JPK_PKPIR)
• nie będzie można księgować paragonów bez NIP

To wymusi zmianę narzędzi księgowych i procedur wewnętrznych w wielu firmach.

3. Nowe limity podatkowe od 2026 roku

Limity podatkowe są wyrażone w euro i przeliczane według kursu NBP z 1 października 2025 r.
Niższy kurs euro oznacza niższe limity w złotówkach.

Najważniejsze progi:

• status małego podatnika – 2 000 000 EUR = 8 517 000 zł
• ryczałt – 2 000 000 EUR = 8 517 000 zł
• obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych – 2 500 000 EUR = 10 646 500 zł

➡️ Przekroczenie limitów może oznaczać utracenie uproszczeń podatkowych lub zmianę formy księgowości.

4. Nowy limit zwolnienia z VAT

Od 2026 r. limit zwolnienia z VAT wzrośnie do 240 000 zł.

Przewidziano przepisy przejściowe dla firm, które w 2025 r. przekroczą dotychczasowy limit 200 000 zł, ale nie osiągną 240 000 zł.

5. Składka zdrowotna – wzrost kosztów

Minimalna składka zdrowotna przedsiębiorcy wzrośnie do 432,54 zł miesięcznie.

To realny wzrost obciążeń, szczególnie dla najmniejszych firm i jednoosobowych działalności gospodarczych.

6. E-doręczenia i PKD 2025

• e-doręczenia będą stopniowo zastępować ePUAP i tradycyjną korespondencję
• przedsiębiorcy będą mieli obowiązek zaktualizowania kodów PKD do 31 grudnia 2026 r.

7. Obniżka limitów amortyzacji i leasingu dla aut wysokoemisyjnych 

Od 2026 roku wchodzą w życie nowe limity amortyzacji i leasingu dla samochodów wysokoemisyjnych. Zmieniają się zasady rozliczania kosztów związanych z samochodami osobowymi.

Dotychczas obowiązywały dwie stawki: 

• dla samochodów w pełni elektrycznych lub napędzanych wodorem – 225 tys. zł, 

• dla pozostałych samochodów osobowych (spalinowych, hybrydowych) – 150 tys. zł. 

Od 2026 roku będą obowiązywały zróżnicowane limity w zależności od rodzaju napędu: 

• auta elektryczne i wodorowe: do 225 tys. zł, 

• auta spalinowe z emisją poniżej 50 g/km: do 150 tys. zł, 

• auta spalinowe powyżej 50 g/km: do 100 tys. zł. 

Limity te obejmują łącznie: 

• odpisy amortyzacyjne (przy zakupie lub leasingu finansowym), 

• oraz raty leasingowe / czynsze (w leasingu operacyjnym – tylko w części przypadającej na spłatę wartości auta). 

Od nowego roku pojawia się nowy najniższy limit – 100 000 zł, który obejmie: 

samochody spalinowe i hybrydowe, jeżeli emisja CO₂ wynosi 50 g/km lub więcej. 

W praktyce oznacza to, że: 

• prawie wszystkie typowe auta benzynowe i diesle, 

• większość hybryd, 

wpadają właśnie w limit 100 tys. zł zamiast dotychczasowych 150 tys. zł.

Ważne: Nowe przepisy: nie dotyczą pojazdów wprowadzonych do ewidencji środków trwałych do końca 2025 r. Więc jeśli auto zostało kupione lub wzięte w leasing finansowy i przyjęte do używania w 2025 r. – nadal stosujemy limit 150 tys. zł.

Co istotnie dla leasingu operacyjnego NIE wprowadzono przepisów przejściowych.

Od stycznia 2026 r.:

• każda rata leasingowa

• każda opłata najmu czy dzierżawy

będzie limitowana wskaźnikiem liczonym już od kwoty 100 tys. zł zamiast 150 tys. zł, takie stanowisko prezentuje administracja skarbowa, choć można mieć co do tego wątpliwości.

Co te zmiany oznaczają w praktyce?

Dla wielu firm oznacza to:

• utratę statusu małego podatnika,
• nowe obowiązki cyfrowe,
• wzrost kosztów prowadzenia działalności,
• konieczność zmiany programów księgowych,
• dostosowanie procedur wewnętrznych.

Jak przygotować firmę na 2026 rok?

Rekomendujemy naszym Klientom już teraz:

• sprawdzić przychody za 2025 r. pod kątem limitów,
• zweryfikować formę opodatkowania na 2026 r.,
• przygotować się technicznie do KSeF
• sprawdzić i zaktualizować kody PKD.

Potrzebujesz wsparcia?

Każda firma jest inna, dlatego zakres zmian i ich skutki mogą się różnić.
W razie wątpliwości zapraszamy na indywidualną konsultację – pomożemy bezpiecznie i spokojnie przygotować Twoją firmę na 2026 rok. Więcej szczegółowych informacji znajdą Państwo w załączonym artykule.