Końcówka roku 2025 – najważniejsze obowiązki i decyzje dla przedsiębiorców

Przełom roku to idealny moment, aby uporządkować kwestie księgowe, podatkowe i organizacyjne. Niezależnie od tego, czy prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną na skali, jesteś na ryczałcie, czy zarządzasz spółką – kilka kluczowych tematów warto zaplanować zanim zacznie się świąteczne zamieszanie i zamknięcie roku.

Poniżej przygotowaliśmy praktyczne podsumowanie najważniejszych zadań, które dobrze uwzględnić jeszcze przed 31 grudnia.

1. Spis z natury (remanent roczny)

Pierwsza kwestia to spis z natury, czyli remanent końcowo-roczny. Co do zasady   na 31 grudnia musisz sporządzić spis towarów, materiałów i produktów. Od niego zależy wysokość podatku, więc warto wcześniej zaplanować, jak to zorganizować — szczególnie jeśli masz większy magazyn albo spore stany towarowe.

To kluczowy element zamknięcia roku, bo remanent wpływa bezpośrednio na wysokość podatku. Im lepiej przygotujesz się do jego sporządzenia, tym sprawniej zamkniesz księgowość.

Checklist – przygotowanie do spisu z natury:

✔ ustal osobę lub zespół odpowiedzialny za spis
✔ zaplanuj terminy
✔ przygotuj arkusze spisowe / aplikację / skanery
✔ uporządkuj stany magazynowe i oznaczenia towarów
✔ sprawdź towar uszkodzony lub przeterminowany
✔ zapewnij obecność osoby odpowiedzialnej za magazyn

Jeśli masz duży magazyn lub szeroki asortyment, rozważ rozpoczęcie prac wcześniej – remanent wykonany „na szybko” często generuje błędy.

2. Wybór formy opodatkowania na 2026 rok

Zasadniczo (z pewnymi wyjątkami) masz czas na podjęcie decyzji do 20 lutego 2026, ale najlepszy moment na analizę to koniec roku, gdy masz już prawie komplet danych finansowych.

Dobór formy opodatkowania wpływa na:

• wysokość podatku,
• wysokość składki zdrowotnej,
• możliwości rozliczania kosztów, stosowania ulg podatkowych
• obowiązki ewidencyjne.

Dlatego warto już teraz przeanalizować, która forma będzie korzystniejsza:

• skala podatkowa,
• podatek liniowy,
• ryczałt,
• (w przypadku spółek) rozważenie wejścia w reżim CIT estońskiego.

Checklist – jak przygotować się do wyboru formy opodatkowania:

✔ podsumuj przychody i koszty za 2025
✔ oblicz realną składkę zdrowotną
✔ sprawdź prognozy na 2026
✔ zweryfikuj możliwość rozliczenia ulg
✔ umów konsultację z księgowym, a najlepiej z doradcą podatkowym

Przemyślana decyzja w grudniu = spokojny początek roku i brak nerwowej analizy „na ostatnią chwilę”.

3. Zamknięcie robót, usług i etapów prac

W branżach usługowych, budowlanych i wykonawczych niezwykle ważne jest prawidłowe rozliczenie prac wykonanych w grudniu.

Zadbaj o:

• protokoły odbioru,
• końcowe i częściowe faktury,
• weryfikację stopnia realizacji umów,
• aktualizację kosztów i przychodów.

Prawidłowe zamknięcie zleceń wpływa bezpośrednio na:

• wynik podatkowy,
• zobowiązania podatkowe,
• prawidłowość sprawozdania finansowego (w przypadku spółek).

4. Wakacje składkowe – ostatnia szansa w 2025 roku

Jeśli przysługuje Ci prawo do skorzystania z wakacji składkowych, pamiętaj, że wniosek musisz złożyć do końca listopada 2025 r., aby otrzymać zwolnienie ze składek za grudzień 2025.

Po 30 listopada system już nie przyjmuje wniosków na 2025 rok – to naprawdę ostatni moment.

Checklist – wakacje składkowe:

✔ sprawdź, czy spełniasz warunki  (pamiętaj o limicie pomocy de minimis !)
✔ zaloguj się do PUE ZUS
✔ wypełnij formularz RWS
✔ zachowaj potwierdzenie złożenia wniosku

Jeśli jeszcze nie skorzystałaś/skorzystałeś – nie odkładaj tego, bo czasu zostało niewiele.

Podsumowanie

Końcówka roku to nie tylko porządkowanie dokumentów, ale przede wszystkim planowanie podatkowe i organizacyjne. Z wyprzedzeniem możesz:

• zmniejszyć ryzyko błędów,
• zoptymalizować podatki,
• zapewnić sobie spokojny start nowego roku,
• poukładać sprawy księgowe i magazynowe,
• uporządkować decyzje biznesowe.

Jeśli potrzebujesz pomocy w którymkolwiek zakresie — jesteśmy do dyspozycji.
Biuro Rachunkowe PODATNIK – Twój partner w biznesie przez cały rok.